Come indicare i versamenti periodici IVA omessi nel quadro VQ del Modello IVA 2024. Leggi l’articolo per saperne di più!
A partire dal 1° febbraio e fino al 30 aprile 2024 è possibile presentare il Modello IVA 2024 riferito all’anno d’imposta 2023. In questo articolo cercheremo di focalizzarci sul quadro VQ: cosa indicare e chi deve compilarlo.
Leggi di più: Aliquote IVA 2024: le tabelle complete attualmente in vigore
Modello IVA e versamenti omessi
Il quadro VQ all’interno del modello IVA 2024 consente di calcolare e determinare il credito maturato a seguito di versamenti di IVA periodica:
- non spontanei;
- ripresi dopo la sospensione per eventi eccezionali, relativi ad anni d’imposta precedenti quello di riferimento della presente dichiarazione (2023).
Istruzioni per la compilazione del quadro VQ.
In particolare nella colonna:
- 1: indicare l’anno d’imposta cui si riferisce l’IVA non versata;
- 2: indicare la differenza tra l’IVA dovuta e l’IVA versata;
- 3: con riferimento all’anno d’imposta di colonna 1, la differenza tra credito che generato se l’IVA fosse stata versata entro la presentazione della dichiarazione e credito liquidato;
- 4: ammontare dell’IVA relativa all’anno d’imposta di colonna 1 versata, a seguito:
- di comunicazioni d’irregolarità;
- notifica di cartelle di pagamento;
- versamenti precedentemente sospesi, fino alla data di presentazione della dichiarazione relativa all’anno d’imposta precedente;
- 5: ammontare dell’IVA (relativa all’anno d’imposta di colonna 1) versata, a seguito del ricevimento di comunicazioni d’irregolarità nel periodo compreso tra la presentazione della dichiarazione (anno 2022) e la presentazione del Modello IVA 2024;
- 6: ammontare dell’IVA relativa all’anno d’imposta di colonna 1 versata, a seguito della notifica di cartelle di pagamento, nel periodo compreso tra la presentazione della dichiarazione (anno 2022) e la presentazione della Modello IVA 2024;
- 7: ammontare dell’IVA (relativa all’anno d’imposta colonna 1) versata, a seguito della ripresa dei versamenti dopo la sospensione per eventi eccezionali nel periodo compreso tra la presentazione della dichiarazione (anno2022) e la presentazione del Modello IVA 2024;
- 8: ammontare del credito che matura per effetto dei versamenti esposti nelle colonne 5, 6 e 7;
- 9: indicare il codice fiscale del soggetto cui si riferiscono i versamenti se diverso dal soggetto che presenta la dichiarazione;
- 10: da compilare in presenza di più moduli a seguito di trasformazioni sostanziali soggettive che comportano la compilazione di più sezioni 3 del quadro VL;
- 11: barrare da parte della società controllante di una procedura di liquidazione dell’IVA di gruppo qualora i versamenti indicati nelle colonne 5, 6 e 7 si riferiscono all’IVA relativa alla medesima procedura.
Leggi di più: Lipe quarto trimestre: invio con Modello IVA 2024
