Novità in materia di Fattura Elettronica: in arrivo nuovi codici di dettaglio per “Natura operazione” e “Tipo documento”. Facoltativi dal 1 Ottobre ma obbligatori dal 2021!
Le specifiche tecniche in materia di Fattura Elettronica si arricchiscono di voci di dettaglio. Insomma, emettere una fattura elettronica diventa sempre più complicato! Ma scopriamo cosa c’è dietro il rilascio del nuovo schema di registrazione.
Fattura Elettronica: cosa cambia dal 2021
Con il provvedimento prot. 166579 del 20 aprile 2020, l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato una nuova versione del tracciato xml della Fattura Elettronica. Si tratta della versione 1.6.1, che prevede in particolare:
- l’introduzione di un maggior grado di dettaglio dei codici “Natura operazione”;
- l’integrazione dell’elenco “Tipo documento”.
Sostanzialmente il contribuente è chiamato a fornire maggiori informazioni all’interno del tracciato xml della propria Fattura Elettronica. In questo modo, l’Agenzia delle Entrate avrà elementi a sufficienza per poter predisporre la c.d. Dichiarazione IVA precompilata del contribuente.
Ma attenzione! Le nuove specifiche tecniche entrano in vigore a partire dal 1 Gennaio 2021 e diventerà obbligatorio usarle per tutti i soggetti IVA tenuti all’emissione di fatture in formato elettronico a decorrere da questa data. Tuttavia, dal 1° Ottobre al 31 Dicembre 2020 il nuovo tracciato potrà essere utilizzato su base volontaria.
Leggi di più: Consultazione fatture elettroniche: proroga a febbraio 2021
Fase transitoria
L’AdE ha chiarito che nella fase di transizione (dal 1° ottobre 2020 al 31 dicembre 2020) il Sistema di Interscambio (SdI) accetterà le Fatture Elettroniche e note di variazione predisposte con entrambe le versioni. In definitiva, per l’intera durata del periodo di transizione si potrà utilizzare sia il nuovo schema 1.6.1, sia quello attualmente in vigore (versione 1.5).
Nuovi codici “Natura operazione”
Quindi, con la nuova versione 1.6.1 la Fattura Elettronica sarà caratterizzata da un più ampio grado di dettaglio. In particolare, quando l’elemento “Aliquota IVA” vale zero bisognerà specificare la “Natura operazione”. Ed è proprio questa sezione che si arricchisce di nuovi codici di dettaglio. Vediamoli nello specifico:
| N1 | Escluse ex art. 15 |
| N2 | Non soggette |
| N2.1 | non soggette ad IVA ai sensi degli artt. Da 7 a 7- septies del DPR 633/72 |
| N2.2 | non soggette – altri casi |
| N3 | non imponibili |
| N3.1 | non imponibili – esportazioni |
| N3.2 | non imponibili – cessioni intra-UE |
| N3.3 | non imponibili – cessioni verso San Marino |
| N3.4 | non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione |
| N3.5 | non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento |
| N3.6 | non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond |
| N4 | esenti |
| N5 | regime del margine/IVA non esposta |
| N6 | inversione contabile |
| N6.1 | inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero |
| N6.2 | inversione contabile – cessione di oro e argento puro |
| N6.3 | inversione contabile – subappalto nel settore edile |
| N6.4 | inversione contabile – cessione di fabbricati |
| N6.5 | inversione contabile – cessione di telefoni cellulari |
| N6.6 | inversione contabile – cessione di prodotti elettronici |
| N6.7 | inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi |
| N6.8 | inversione contabile – operazioni settore energetico |
| N6.9 | inversione contabile – altri casi |
| N7 | IVA assolta in altro stato UE |
Nuovi codici “Tipo documento”
Nel presente paragrafo invece, analizziamo quelli che saranno i nuovi codici di dettaglio per il “Tipo documento“.
| TD01 | Fattura |
| TD02 | Acconto/Anticipo su fattura |
| TD03 | Acconto/Anticipo su parcella |
| TD04 | Nota di credito |
| TD05 | Nota di debito |
| TD06 | Parcella |
| TD16 | Integrazione fattura reverse charge interno |
| TD17 | Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero |
| TD18 | Integrazione per acquisto di beni intracomunitari |
| TD19 | Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72 |
| TD20 | Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93) |
| TD21 | Autofattura per splafonamento |
| TD22 | Estrazione beni da Deposito IVA |
| TD23 | Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA |
| TD24 | Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a) |
| TD25 | Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b) |
| TD26 | Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72) |
| TD27 | Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa |
Leggi di più: Fatture e Corrispettivi: come consultare le fatture ricevute?
